| 09.02.2009 13:57 |
(Üye)
|
Soru : SAYIN YETKİLİ.
Bir firmamız yaklaşık 1 yıl sürecek tadilat ve onarım işi ile ilgili karşı firmaya şöyle bir fatura kesmiştir. Sözleşme tarihi 24.10.2008'dir. Fatura tarihide aynıdır.
24.10 tarihli sözleşmeye istinaden yapılacak iş avansı .......: 78.587,11
kdv........................: 14.134,88
toplam ....................: 92.661,99
avans stopajı (-) % 3 .....: 2.355.81
genel toplam ..............: 90.306,18
Bu faturanın muhasebe kaydının nasıl olması gerektiğini lütfen bidiriniz. TEŞEKKÜRLER.
Cevap : Sayın Uçar,
Verilen veya alınan avanslara fatura düzenlenmez. Fatura bir mal veya hizmetin teslimi veya tesliminden sonra düzenlenmesi gereken evraktır. GVK 42.madde kapsamındaki inşaat ve onarım işlerinde avans olarak yapılan ödemelerden %3 GV Tevkifatı yapılır. Bu işleme ilişkin yapacağınız muhasebe kaydı;
159 Verilen Avanslar (Borçlu)
102 Bankalar (Alacaklı)
360 Ödenecek GV Stopajı (Alacaklı)
olacaktır.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
