| 20.02.2009 16:09 |
(Üye)
|
Soru : sayın hocam bir mükellefim başkasına ait araba kiralamak istiyor.Bildiğim kadarıyla %20 stopaj hesaplanacak ayrıca sorumlu sıfatıyla kdv verilecek.
1- Stopaj matrahı sözleşme bedeli üzerinden mi yoksa aylık kira bedeli üzerinden mi hesaplanacak ?
2-Kdv oranı nedir ?
3-Arabasını kiraya veren vergi mükellefiyse ama arabasını işletmesinde kullanmıyorsa durum değişirmi?
Cevap : Sayın Aykırı,
Gerçek usulde KDV mükellefi olmayan bir kişiden araç kiralandığından tebliğdeki esaslara göre yüzde 18 oranında KDV’nin şirketiniz tarafından sorumlu sıfatıyla 2 no'lu KDV beyannamesi ile beyan edilmesi gerekmektedir. Aynı zamanda sorumlu sıfatıyla 2 no'lu KDV beyannamesi ile şirketiniz tarafından beyan edilecek bu KDV, aynı dönemde verilecek 1 no'lu KDV beyannamesinde de indirim konusu yapılabilecektir.
Diğer taraftan; 193 sayılı GVK'nın 94. maddesinde; “Kamu idare ve müesseseleri, iktisadi kamu müesseseleri, sair kurumlar, ticaret şirketleri, iş ortaklıkları, dernekler, vakıflar, dernek ve vakıfların iktisadi işletmeleri, kooperatifler, yatırım fonu yönetenler, gerçek gelirlerini beyan etmeye mecbur olan ticaret ve serbest meslek erbabı, zirai kazançlarını bilanço veya zirai işletme hesabı esasına göre tespit eden çiftçiler aşağıdaki bentlerde sayılan ödemeleri (avans olarak ödenenler dahil) nakden veya hesaben yaptıkları sırada, istihkak sahiplerinin gelir vergilerine mahsuben tevkifat yapmaya mecburdurlar” denilmekte olup, maddenin 5/a bendiyle kanunun 70. maddesinde yazılı mal ve hakların kiralanması karşılığı yapılan ödemeler üzerinden yüzde 20 tevkifat yapılacağı hükme bağlanmıştır. Bu nedenle yüzden yapacağınız ödeme üzerinden 20 gelir vergisi tevkifatı yapılarak beyan şarttır.
Arabasını kiraya veren vergi mükellefi ise arabası şirketin aktifinde kayıtlı değilse şahsına ait ise işlemler yukarıda anlattığımız şekilde olacaktır. Arabasını kiraya veren vergi mükellefi ise arabası şirketin aktifinde kayıtlı ise sadece kira bedeli+KDV fatura düzenleyerek size verecektir. Stopaj ve 2 nolu KDV sözkonusu değildir.
Stopaj matrahı ve KDV matrahı ödenen kiranın brütüdür. Kira kontratı ve sözleşmenin tutarlı olması gerekmektedir. Sözleşme yıllık ise kira tahakkuklarını aylık olarak yapmalısınız. (Ödemenin aylık yapıldığını varsayarsak. Ödeme peşin yapıldıysa stopaj bir kerede 12 aylık olarak Vergi dairesine beyan edilir ve ödenir.)
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
