| 03.03.2009 15:47 |
(Üye)
|
Soru : Toptan tekel ürünleri ticareti yapan firmalarda KDV uygulaması ve muhasebe kayıtlarının nasıl olacağı
Cevap : Sayın Doğanalp,
1 seri No’lu Katma Değer Vergisi Genel tebliği uyarınca toptan tekel ürünleri satışı yapan toptancıların bu satışları özel matrah şeklilerine tabi olması nedeniyle teslime isabet eden katma değer vergisi ile perakendeci kârına isabet eden ilave katma değer vergisi sorumlu sıfatıyla toptancı tarafından beyan edilecektir. Perakendeci kârına isabet eden katma değer vergisi 1 No’lu beyannamenin 30.satırında yer alan “İlave Edilecek KDV” sütununa yazılacaktır. Bu nedenledir ki bu aşamada perakende satış yapan firmaların nihai tüketicilere yaptıkları teslimler sırasında katma değer vergisi hesaplamayacakları açıktır.
Toptan Satıcı Bayiinin Alış Kaydı
……………….. … ……………………
153.TİCARİ MALLAR
191.İNDİRİLECEK KDV
100.KASA HESABI
……………………… …………………………
Toptan Satıcının Katma Değer Vergisi Kaydı
…………………………… ……………………………………
120.ALICILAR HESABI
600.00 YURTİÇİ SATIŞLAR HESABI
391.01 HESAPLANAN KDV
391.02 İLAVE EDİLECEK KDV …………………………. …………………………………
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
