| 08.03.2010 17:25 |
(Üye)
|
Soru : Ticari kazancından dolayı gelir vergisi mükellefi aynı zamanda 2009 yılının ilk üç ayında tevkifat yapılmak suretiyle işyeri kira geliri elde etmiştir. Net:1320 TL.Bu geliri, muhasebe kayıtlarında(ticari işi ile ilgili banka)hesabına yattığı dönem Diğer gelirler hesabında gelir kaydedilmiştir.Sormak istediğim Zaten kayıtlarında Diğer gelir olarak gösterilmiş olan kira geliri Gelir Vergisi beyannamesinde GMSİ geliri olarak nasıl beyan edileceği..Tevkifat suretiyle ödenen vergi indirim konusu yapılabilirmi? Cevabınız için şimdiden teşekkür ederim..
Cevap : Sayın Yüksel,
Ticari kazanç sahibi gelir vergisi mükellefi, işletmesine kayıtlı gayrimenkulünü işyeri olarak kiraya verirse fatura düzenleyerek (%18 KDV li) bu işlemi muhasebe kayıtlarında gösterir. Bu gelir için ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanmaz. Ancak işletmesine kayıtlı olmayan şahsi gayrimenkulünü işyeri olarak kiraya verirse bu işlem işletmenin kayıtlarında gelir olarak gösterilmez. Kiracı, bu kira ile ilgili gelir vergisi stopajı hesaplayarak tevkifat yapar. Dolayısıyla burada tevkif suretiyle vergilendirilmiş GMSİ hadleri aşması halinde ticari kazançla birleştirilerek yıllık gelir vergisi beyannamesinde beyan edilir ve kesilen stopajlar hesaplanan vergiden mahsup edilir.
Sizin durumunuz yukarıda açıkladıklarımızdan hangisine giriyorsa işlemi ona göre yapınız.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
