| 11.03.2010 16:32 |
(Üye)
|
Soru : Merhabalar,
Geçmiş yıl zararlarının beyannamede gösterilmesi ile ilgili sorum olacak.
2005 yılı dönem zararı 30.000 tl.
2006 yılı dönem zararı 20.000 tl.
2007 yılı dönem karı 40.000 tl.
2008 yılı dönem karı 5.000 tl.
çıkan bir mükellefimiz var. 2007 yılı beyannamesini verirken, geçmiş yıllar zararları bölümüne sadece dönem karı olan 40.000 tl.yi kapsayacak şekildemi beyanda bulunacağız, (yani 2005 yılı için 30.000 tl+2006 yılı için 10.000 tl) yoksa tüm geçmiş dönem zararlarının hepsinimi beyannamede göstereceğiz.(2005 yılı 30.000+2006 yılı 20.000)
Eğer tüm geçmiş yıllar zararlarını 2007 yılı beyannamesinde göstereceksek 2008 yılı beyanında geçmiş yıllar zararları bölümüne hangi rakamı yazmalıyız.
Bu dönemlerde idare sık sık geçmiş dönem zararları ile ilgili düzeltme beyannamesi istediğinden görüşlerinizi acilen bekliyoruz.
Cevap : Sayın Gonca,
Vermiş olduğunuz örnekteki rakamların mali kar ve mali zarar olduğabul edilerek ilgili yıllara ilişkin KV Beyannamesindeki mahsup işlemleri aşağıdaki gibi olacaktır.
2005 ve 2006 yılı dönem mali zararları ilgili yıl KV Beyannamelerinde gösterilmesi koşulu ile 2007 yılı mali karından öncelikle 30.000 tl lik 2005 yılı mali zararı düşülür. 2006 yılı zararının 10.000 L lik kısmı 2007 mali karından düşülür. 2006 yılına ilişkin mahsubu yapılamayan 10.000 TL lik mali zarar 2008 yılı mali karından kalan 5.000 TL olarak mahsup edilecek ve 2006 yılından geriye kalan 5.000 TL 2009 yılında kar çıkması halinde mahsubu yapılacaktır.
2007 ve 2008 yılı KV beyannameleri bu şekilde düzenlenmemiş ise düzeltme beyannameleri vermeniz gerekir.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
