| 22.03.2010 15:45 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba defteri tutuğumuz bir limited şirketinin faiz geliri var ve banka tarafında faiz gelirleri üzerinde %15 kesinti yapılıyor elde edilen bu geliri kurumlar vergisi beyannamesine dahil edecekmiyiz dahil ediceksek firmanın ana faalliyetinde dolayı yıl sonunda dönem zararı olduğunda bankanın yaptığı kesintiyi diğer vergi borçlarımıza mahsup isteye bilirmiyiz
Cevap : Sayın Tural,
Limited şirketin ticari mevduat hesabına ilişkin elde ettiği faiz, ticari kazancın tespitinde fazi geliri olarak kayıtlarınıza intikal edecektir.
102 borçlu.....................net tutar
193 borçlu.....................stopaj rakamı
642 alacaklı...................brüt tutar
olarak muhasebe kayıtlarını yapmalısınız. Yıllık beyannamelerde mahsup edilecek tevkifat tutarı bölümüne 193 hesaptaki tutar yazılır. (peşin ödenen geçici vergiler, ve gelir vergisi tevkifatları). Beyannamede hesaplanan vergiye göre ya iade alınacak vergi veya ödenecek vergi çıkar. İade alacağınız vergi çıkması halinde mükellef dilerse dilekçeyle bu tutarı diğer vergi borçlarına mahsubunu isteyebilir.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
