| 05.04.2010 10:18 |
(Üye)
|
Soru : MÜKELLEFİYETİ OLMAYAN RESSAMDAN SATMAK İÇİN ALDIĞIMIZ TABLOLARI GİDER PUSULASI İLE KAYITLARIMIZA ALDIK KDV
VE STOPAJ YÖNÜNDEN DURUM NE OLUR TEŞEKKÜR EDERİM.
Cevap : Sayın Baştaş,
Öcelikle belirtmeliyiz ki, gider pusulası GVK 9.maddesinde sayılan esnaf muaflığından faydalananlar için düzenlenen bir belgedir. Sorunuzda bahsettiğiniz ressam, esnaf muaflığından faydalanmadığından bu kişiye ilişkin alımınızı herhangi bir kağıt üzerinde belgelendirmek kaydıyla da kayıtlarınıza alabilirsiniz. Ressam, GVK 18.madde kapsamında sayılan kişiler arasında olması sebebiyle kazancı, gelir vergisinden istisna edilmiştir. GVK 18.maddesindeki kişilerden mal ve hizmet alımı durumunda mal veya hizmeti alan kurum, %17 gelir vergisi stopajı hesaplayıp, ilgili dönem muhtasar beyannamesinde sorumlu sıfatıyla beyan edip ödeyecektir. Ayrıca 2 nolu KDV Beyannamesiyle sorumlu sıfatıyla %18 KDV hesaplayıp beyan edecektir. Sorumlu sıfatıyla beyan edilen ve ödenecek olan KDV, 1 nolu KDV Beyannamesinde indirim konusu yapılacaktır.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
