| 05.04.2010 11:44 |
(Üye)
|
Soru : Sayın üstadım,Bir müşterim basit usulden gerçek usüle geçti.Kendisi personel ve öğrenci taşıma işi ile uğraşmakta.Basit usulde iken almış olduğu taşıtın kdvsi indirim konusu yapılmadı.gerçek usule geçişte almış olduğumuz arabanın kdvsini indirim konusu yapabilirmiyiz.Çünkü arabayı satışta kdv ödeyeceğiz bu işlemle ilgili olarak.Ayrıca maliye emtialar için kdv nin indirim konusu yapışabileceği görüşünde.Biz demirbaş ve taşıtlarıda emtia gibi değerlendirebilirmiyiz.Saygılarımla.Hocam konu çok önemli bu konu ile ilgili detaylı yönlendirmenizi bekliyorum.
Cevap : Sayın Küçük,
Basit usule tabi gelir vergisi mükellefleri mal ve hizmet teslimleri KDV 17/4-a maddesine göre KDV'den istisna edilmiştir. Bu mükelleflerin satın almış oldukları mallar için ödedikleri KDV'ler bir maliyet unsuru olarak malın maliyetine eklenir. Bu mükelleflerin gerçek usule geçmeleri halinde mal veya demirbaşlara ilişkin KDV'ler ayrıca indirim konusu yapılamaz. Çünkü sözkonusu KDV ler yukarıda bahsettiğimiz gibi malın maliyetine eklenmiştir. Gerçek usule geçildikten sonra satın alınan mal ve hizmetler için ödenen KDV ler indirim konusu yapılır. Basit usulden devreden mal ve demirbaşların gerçek usule geçilmesi halinde satılması durumunda KDV tahsil edilir.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
