| 05.04.2010 12:18 |
(Üye)
|
Soru : İyi Günler, Merkezi İstanbulda olan bir Limited şirket serada ürettiği domatesleri Antalya halde yine limited şirket olan komisyoncuya satıyor. Komisyoncu firmaya müstahsil makbuzu düzenliyor. İndirimli orana tabi bu işlem için mükellef KDV iadesini vergi dairesinden bugüne kadar sorunsuz alabiliyordu. Merkez nakli sonrası yeni vergi dairesi; müstahsil makbuzu sadece vergi mükellefi olmayan kişilerden alımlarda kullanılabilir mal sattığınız kişiden müstahsil makbuzu değil fatura almanız gerekir diyerek kdv iadesini reddetti. Komisyoncu firmayla görüşmemizde Türkiyedeki tüm hallerde belge düzeninin bu şekilde olduğunu müstahsilden ve tüccardan alımlarının hepsinde müstahsil makbuzunun kullanıldığını söylediler. Mevzuatı çok araştırmamıza rağmen bu konuyla ilgili bir şey bulamadık. Yardımlarınız için teşekkürler.
Cevap : Sayın Akıncı,
Müstahsil makbuzu GVK 54.maddesinde belirtilen işletme büyüklüğü ölçüsünün altında kalan üreticilerden satın alıınan zirai mahsuller için Gelir ve Kurumlar Vergisi mükellefleri tarafından düzenlenen bir belgedir. (VUK 235) Sizin bahsetmiş olduğunuz üretici şirket olup kurumlar vergisine tabidir. Satmış olduğu zirai mahsuller için KDVli fatura düzenleyecektir. Gelir ve kurumlar vergisi mükellefi olan üreticiler zirai mahsul satışlarında fatura düzenlemek zorunda oldukları için bunlardan mal alan gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri bu tür mükelleflere müstahsil makbuzu düzenleyemezler.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
