| 06.04.2010 10:03 |
(Üye)
|
Soru : Değerli üstadım, sorum şu. Bilgisayar yazılımları yapan firmam .... Emeklilik ve hayat A.Ş. ünvanındaki müşterisine danışmanlık hizmeti vermeye başladı. Danışmanlık hizmetleri KDV 91 Nolu genel tebliğine göre 1/2 oranında stopaja tabi. Fakat ilgili tebliğde KDV tevkifatı yapmaya sorumlu tutulan kurum ve kuruluşlar bçlümünde ''Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları'' tanımlaması yapılmaktadır. Kaldı ki ilgili sigorta, emeklilik ve hayat sirketleri zaten düzenledikleri evraklar dolayısıyla KDV' den muaftırlar. Firmamın keseceği danışmanlık faturasında sizce 1/2 oranında tevkifat hesaplamalımıyım.
Teşekkürler.
Cevap : Sayın Duyar,
KDV uygulamasında mal ve hizmet satılan kişi veya kurumların KDV mükellefiyetlerinin olup olmadığının önemi yoktur. KDV uygulamasında esas olan mal ve hizmeti satan kişi veya kurumun KDV mükellefi olmasıdır. Dolayısıyla ''Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları'' na danışmanlık hizmeti verenler 91 nolu KDV genel tebliğine göre KDV tevkifatı yapmak zorundadır.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
