| 29.04.2010 10:15 |
(Üye)
|
Soru : üstadım hayırlı günler.
2009 yılı bilançosunda ortaklar cari hesabı (331) alacak bakiyesi vermektedir.
kurumlar vergisi beyannamesini düzenlerken örtülü sermaye formunu doldurduk. transfer fiyatlandırmasını doldurmadık.
-transfer fiyatlandırmasınıda doldurmamız gerekırmı?
-beyannamenın son gönderım tarihi geçtığı ıcın bununla ılgılı duzeltme yaparsak bır cezası varmı?
-hıç doldurmaz ısek cezası nedır.
cevabınız için teşekkur ederım.
Cevap : Sayın Salcıoğlu,
31.12.2008 yani 01.01.2009 bilançosundaki özsermaye tutarının 2009 yılında 3 katını aşan bir borçlanma (grup içi firma ve ortaklardan)sözkonusu ise örtülü sermaye ile ilgili bölüm Kurumlar Vergisi Beyannamesinde doldurulacaktır. Transfer fiyatlandıması ise ilişkili kişilerden emsal değerinin üzerinde veya altında mal alım-satım, herhangi bir ticari ilişki olmaksızın ödünç para işlemleri sözkonusu ise doldurulması gereken bir bölümdür. Dolayısıyla ortaklardan ödünç para işlemleriniz olması bakımından Kurumlar Vergisi Beyannamesinde transfer fiyatlandırması ile ilgili bölümü doldurmanız gerekmektedir. Kurumlar Vergisi Beyannamesini zamanında elektronik ortamda göndermiş olmanız sebebiyle müşterinize herhangi bir özel usulsüzlük cezası gelmeyecektir.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
