| 06.05.2010 10:52 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba.
Bir Türk firmasının yabancı bir firma ile ortaklık kurarak o firmanın ülkesinde yapılmakta olan bir taahhüde,firmam teknik danışmanlık hizmeti vermiş ve bu hizmet ile ilgili faturasını yurtdışındaki ortaklık adına düzenleyerek gelirlerine intikal ettirmiştir.Kurumlar Vergisi İstisnaları arasında yeri varmıdır?Fatura tutarının Türkiye'ye bu dönemde girmesi mecburiyeti varmıdır?Hizmetin tamamlanmasından önceki tarihlerde Türk Ortağın vermiş olduğu avansların bu hizmet bedeline mahsubu çelişki yaratırmı?
Saygılarımla iyi çalışmalar dilerim
Cevap : Sayın Timur,
Türkiye'de kurulmuş olan şirketin ortaklarının Türk veya yabancı olmasının önemi yoktur. Türkiye'de bulunan sökonusu şirketin yurt dışında gerek kendi ortağının ilişkili firmalalarına veya firmasına gerekse herhangi bir yurt dışındaki firmaya hizmet ihraç etmesi halinde bu teslimi KDV istisnası uygulanacak, elde edilen gelir şirket kayıtlarında yer alacaktır. Bahsettiğiniz konunun Kurumlar Vergisi Kanunundaki istisnadan yararlanabilmesi için KVK'ya göre şirketinizin yurt dışındaki bir firmaya iştirakçi olması gerekir. İştirak kazançlarından yararlanılarak Kurumlar Vergisinde istisnai işlemler için KVK 5.maddesi ve 1 Nolu KVK Genel Tebliği hükümlerine göre işlem yapılması gerekir.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
