| 27.04.2009 13:54 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba;
Bir mükellefim, çinden aldığı malı hiç Türkiyeye getirmeden y.dışındaki firmalara transit ticaret yolu satmaktadır. Mal bedelleri mükellefin banka hesabı üzerinden gelmekte ve çindeki satıcı firmaya ödenmektedir.
1- Bu işlemler Transit ticaret kapsamında olduğu için KDV beyannamesinde ihracat ve ithalat işlemi olarak gösterilmesi gerekir mi?
2- Bu işlemleri BA-BS formunda göstermemiz gerekir mi?
3- Bu işlemlerin muhasebe kaydında alışlar 157 stok hesabına satışlar 601 Y.dışı satış hesabına işlenmektedir. Eğer KDV ve BA-BS formlarında ikisinde de veya herhangi birinde beyan edilmemesi, ilerideki bir çapraz kontrolde bu alış ve satışların inceleme sebebi olma ihtimali var mıdır?
Cevaplarınız için şimdiden teşekkür ederim.
SAygılar
Cevap : Sayın Yaraş,
1-Transit ticaretle ilgili işlemler KDV Beyannamesinde gösterilmez. (Sözkonusu ticaret ne yurtiçi teslimi ne de ihracat istisnasına sahip yurtdışı teslimidir).
2-Sözkonusu satış ve alışları Ba-Bs formlarında göstereceksiniz. Bu alışları 153 ve 601 hesapların altında transit ticarete ilişkin alt hesap açarak kaydını yapmanız gerekir.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
