| 22.06.2009 12:10 |
(Üye)
|
Soru : Merhabalar. 20/05/2009 tarihinde Vergi Dairesi Md. tarafından yapılan satışta mükellefime ait ticari araç 13.500 TL bedelle satılmıştır. Vergi Dairesi Müdürlüğü 22.05.2009 tarihli tahakkuk fişi ile 9015 Kdv Tevkifatı olarak %18 Kdv bedeli 2430.- TL Rami Vergi Dairesi Md. adına tahakkuk ettirmiş ve bu bedeli satış esnasında tahsil etmiş olduğu paradan, 15.950.25 den ödeyerek makbuz ile kapatmıştır. Mükellefim olan Limited Şirket'in aktifinde kayıtlı aracın icra marifetiyle satışı için 13500,- TL Araç Bedeli + 2430.- TL Kdv şeklinde fatura düzenlememin yasal yükümlülük olduğunu düşünmekte yapılan bu uygulama nedeniyle tereddüte düşmüş bulunmaktayım. (Bir Adet Boş Fatura bu işlem için talimatım üzerine ayrılmıştır.) Şimdi bu devir işlemi için:
1- Fatura düzenleyecekmiyiz.
2- Düzenlenecek ise %18 kdv eklenecektir. Bu durumda Mükerrer kdv durumu söz konusu olmayacakmı.
3- Fatura düzenlenmeden bu araç aktiften nasıl düşecek, alıcı firma aktife nasıl kaydedecektir.
Dönem beyannamesine yansıyacak bir husus olduğunu hatırlatır, Yapacağınız
açıklamalarınız için şimdiden teşekkür eder, iyi çalışmalar dilerim.
Cevap : Sayın Avcı,
1-Aktifte kayıtlı aracın vergi dairesi tarafından icrada satılması nedeniyle fatura düzenlenmesi gerekir. KDV hesaplanacaktır. Ancak, fatura üzerinde KDV gösterilecek, ilgili ayın KDV Beyannamesine dahil edilmeyecek. Çünkü KDV icra dairesine vergi dairesince ödenmiştir.
2-Araçların satış ve tescili noter sözleşmesi vasıtasıyla yapıldığından aracın yeni alıcısına satışının yapılabilmesi için noterden devir sözleşmesi yapmanız gerekir. Dolayısıyla faturayı da icradan aracınızı alan kişi veya firmaya kesmeniz gerekir.
3-Aktifte kayıtlı aracınızın muhasebe kayıtlarından çıkışını yapmanız için 254 Hesabı alacak yazmak ve borçlu hesaba da amortisman ayrılmış ise 257 hesabı ve vergi dairesine olan borç tutarının, 360 veya 368 hesap (borçlandırılarak) kullanılarak kayıt yapılır.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
