| 22.06.2009 14:35 |
(Üye)
|
Soru : Sayın Yetkili,mayıs 2009 da işyeri açılışı yapan mükellefim bir yıllık kira tutarını peşin olarak banka yolulyla ödemiştir.mükellef işletme hesabına tabidir.
1-Muhtasar bayannamede kiranın bir yıllık tutarımı (2009/5-12 ve2010/1-5 ayları) beyan edilecek ,veya üçer aylık
dönmeler halindemi beyan edilip stopaj ödenecek.
2-Bu durumda gider kaydı aylık mı yoksa
tamamı mı gider yazılacak.Cevabınız için şimdiden teşekkürler.Saygılarımla
Cevap : Sayın Dinçer,
193 sayılı GVK 94.maddesine göre işyeri kira ödemelerinde %20 nispetinde ödemnin yapıldığı tarihte GV Tevkifatı yapılır. Vergi sorumlusunun muhtasar beyanname verme süresine göre aylık veya üç aylık olarak vergi dairesine beyan edilir ve tevkif edilen vergiler ödenir. Sizin müşteriniz 1 yıllık kiranın tamamını bir seferde ödemişse, tamamı ödenen kira için %20 GV Tevkifatı yapılıp ilgili dönem muhtasar beyannamesi ile beyan edilip ödenir. GVK göre ticari kazancın tespitinde kira giderlerinin giderleşmesi için dönemsellik ilkesine göre giderler 3 aylık geçici vergi ve takvim yıllarına göre ayrıştırılarak giderleştirilir.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
