| 14.07.2009 16:06 |
(Üye)
|
Soru : Kamunun bağışladığı arazi üzerine ilkokul yapıldığında firma muhasebe kayıtlarınI 252-BİNALAR HESABI'nda takip ediyor.KDV lerini indirim konusu yapıyor,ilgili dönemlerde de K.V.beyanında indiriyor.Okul inşaatını bitirdiğinde tamamını indiremezse gelecek dönemlerde indirebilir mi?Yapılan işlemlerde mutabıkmıyız?
Cevap : Sayın Emre,
8 yıllık temel eğitim kanununa göre ilköğretim okullarının inşaa edilip MEB'na bağışlanması işlemlerinde yapılan inşaat harcamaları 700 lü gider hesaplarında muhasebeleştirilecek, satın alınan mal ve hizmetlere ilişkin KDV dahil toplam bedel giderleşecek, KDV indirim konusu yapılmayacak. Giderleşen tutar yıllık ve geçici vergi beyannamelerinde KKEG olarak matraha ilave edilecek ve yine aynı beyanname üzerinde bağış ve yardımlar bölümünden %100 olarak matrahtan indirilecek. Ticari kar çıkmasa dahi KKEG olarak ilave edilen tutardan dolayı ortaya çıkan mali kardan bu bağış indirilebilir. (GVK 89. KVK 10)
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
