| 29.07.2009 17:09 |
(Üye)
|
Soru : sayın yetkili tam tasdik kapsamında bir firmada muhasebe sorumlusu olarak çalışmaktayım Çalıştığım şirket ihale ye dayalı inşaat işleri yapmaktadır 7 şantiyemiz bulunmakta olup bu şantiyelerden birinde hakedişimize (istihkakımıza)%3 tevkifat
uygulanmaktadır. size bu durumla ilgili 2 sorum olacak yardımcı olursanız seviniriminşaatın
başlangıc tarihi 11.2008 bitiş tarihide
09.2009 olacaktır inşaatın bizlik bölümü
11 aylık faliyettir
1) bu tevkifatlar kestiğimiz hak ediş faturalarında gözükecekmidir. çünkü (ihaleyi düzenleyen kurum faturalarda bu tevkifatın gözükmeyeceğini söyledi acaba doğrumudur şuan tevkifat sadece hak ediş raporlarında gözüküyor)
2)biz bu tevkifatları hangi dönemde hangi beyannamede mahsub edeceğiz
mahsub için inşaat faliyetinin bitmesi gerekirmi.
yardımlarınız için şimdiden teşekürler
Cevap : Sayın Keskin,
GVK 42 ve müteakip maddelerine göre yıllara sari inşaat kavramından takvim yılı esası anlaşılacaktır. İnşaatın başladığı yıl 2008 biteceği yıl 2009 ise bu yıllara sari bir iştir. Ay hesabı yapılmaz. GVK.94. maddesine göre yapılan %3 lük tevkifat fatura üzerinde gösterilmez. Ödeme yapıldığı an muhasebe kayıtlarına alınır. Tevkif edilen vergiler yıllık kurumlar vergisi beyannamesi verimesi halinde hesaplanan kurumlar vergisinden mahsubu yapılır. Mahsup edilecek vergi yoksa nakden iadesi talep edilir.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
