| 31.08.2010 10:08 |
(Üye)
|
Soru : kolay gelsin üstad
malumunuz,öteden beri tartışmalı bir mevzu.maliye,toprak sahibi adına düzenlenmiş bulunan bir belgedeki kdv'nin mükellef (müteahhid) tarafından indirim konusu yapılamayacağı gibi bu belgede belirtilen giderlerin de matrahtan indirim konusu yapılamayacağını ileri sürmektedir.diğer yandan mükellef (müteahhit) ise haklı olarak; "bu giderlere fiilen ben katlanıyorum,üstelik toprak sahibiyle yaptığım noter tasdikli kat karşılığı sözleşmem mevcut" demekte ve toprak sahibi adına düzenlenen evrakı da defterlerine kaydetmektedir.sorum şu;
toprak sahibi adına düzenlenmesine rağmen mükellefin kendi defterlerine kaydettiği mezkur nitelikteki evrak mükellefin BA-BS formlarına dahil edilecek midir? bir de 2 NOLU KDV beyannamesini ilgilendiren (tevkifatlı yapı denetim faturaları gibi) anılan tarzdaki evraka müstenid kdv, sorumlu sıfatıyla toprak sahibi yerine müteahhit(mükellef) tarafından mı beyan edilecektir.yani vergi idaresi,"madem toprak sahibi adına olan bu evrakları kendi defter kayıtlarına gider kaydedip kdv sini de indirim konusu yapıyorsun o halde tevkifatlı faturalardaki kdv yi de sorumlu sıfatıyla sen beyan etmelisin" dermi?
Cevap : Sayın Uluğ,
Bahsettiğiniz konunun KDV tevkifatı ile ilişkisi yoktur. KDV Kanununa göre indirim yapılabilmesi için fatura ve benzeri vesikaların indirimi yapacak mükellef adına düzenlenmesi gerekir. Ba-Bs formlarının tanziminde de mükelleflerin düzenlemiş oldukları veya almış oldukları fatura ve benzeri vesikaların KDV hariç tutarları yazılır.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
