| 04.10.2010 11:28 |
(Üye)
|
Soru : Mükellefimiz; Devlet okullarına sözleşme ile dönemsel olarak temizlik hizmeti vermektedir.
Okula tahsis edilen personelin sevk ve idaresi okul tarafından yapılmakla beraber temizlik malzemeside yine okul tarafından personele verilmektedir.
Sözleşme 2 tane olup 1 tanesi Okulun Aile Birliği 1 tanesi ise Ana sınıfı olarak imzalanmaktadır. Bu durumda Okul aile birliği ve Okul aile sınıfı 91 sayılı KDV Tebliğinde sayılan Sorumlu tayin edilen ve tevkifat yapılacak kuruluşlar arasındamıdır. Fatura bedeli kdv tevkifatlımı kesilecek. Tevkifatlı ise Temizlik Hizmetinde uygulanan 2/3 Tevkifatmı veya İşgücü temin hizmetinde uygulanan 9/10 tevkifat oranımı uygulayacağız. Teşekkürler
Cevap : Sayın Kavraz,
Sorunuzda bahsettiğniz Temizlik şirketiher iki birim ile Temizlik hizmeti sözleşmesi yapmış ise KDV 91 Nolu Genel Tebliği hükümlerine göre KDV tevkifatı yapılacaktır.Şayet iş gücü Sözleşmesi yapılmış ise iş gücü konusundaki oran ile KDV tevkifatı yapılacaktır.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
