| 05.10.2010 15:03 |
(Üye)
|
Soru : Muhasebesini tuttuğum Ltd.Şti. Karton Ambalaj ürünleri satışı yapmaktadır. Müşterimizden ürünlerimiz hatalı olduğu belirtilerek iade edilmiştir. bu ürünlerin başka şekilde kullanma imkanı olmadığından dolayı KDV kanunun 17/4-G maddesine istinaden hurdaya Kg karşılığında verilmiştir.
Alım Kaydı
153-1.000.000*0,05=50.000,00TL
191- 9.000,00TL
320- 59.000,00TL
Satış Kaydı
120-1.000.000*0,06=60.000,00TL
600- 10.800,00TL
391- 70.800,00TL
Müşteri İadesi
610- 425.000*0,06=25.500,00TL
191- 4.590,00TL
120- 30.090,00TL
İade Ürünler satışa konu olamıyacağından dolayı Hurda Karton olarak 17/4G maddesine göre Kg olarak hurda satışını yapmak istiyorum.
Hurda Stok Kaydı
157- 425.000*0,05=21.250,00
153- 21.250,00
Hurda Kg Satış Değeri
12.500,00Kg*0,46=5.750,00
1-İade ürünleri Hurda olarak 17/4-G Maddesine göre KDV'siz satabilirmiyiz.
2-İade ürünleri için alımda ödeyip indirim konusu yapılan 3.825,00 KDV hurda satışında Faturada göstermeyip beyannamede İlave edilecek satırınamı yazılacaktır.
3-157 Hesaba alınan Hurda Stoklardan oluşan Zarar indirim konusu Yapılabilirmi.
Konu hakkında tarafıma bilgi verirseniz memnun olurum.
İyi Çalışmalar.
Cevap : Sayın Sipahi,
Bahsettiğiniz konuya ilişkin 31.12.1987 tarih ve 19681 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 26 Seri Nolu KDV Genel Tebliğinde yapılan açıklama ve örneklere göre işlemlerinizi yapabilirsiniz.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
