| 05.10.2010 15:20 |
(Üye)
|
Soru : Muhasebesini tuttuğum Ltd.Şti. Karton Ambalaj ürünleri satışı yapmaktadır. Müşterimizden ürünlerimiz hatalı olduğu belirtilerek iade edilmiştir. bu ürünlerin başka şekilde kullanma imkanı olmadığından dolayı KDV kanunun 17/4-G maddesine istinaden hurdaya Kg karşılığında verilmiştir.
Alım Kaydı 153-1.000.000*0,05=50.000,00TL
191- 9.000,00TL
320- 59.000,00TL
Satış Kaydı
120-1.000.000*0,06=60.000,00TL
600- 10.800,00TL
391- 70.800,00TL
Müşteri İadesi
610- 425.000*0,06=25.500,00TL
191- 4.590,00TL
120- 30.090,00TL
İade Ürünler satışa konu olamıyacağından dolayı Hurda Karton olarak 17/4G maddesine göre Kg olarak hurda satışını yapmak istiyorum.
Hurda Stok Kaydı
157- 425.000*0,05=21.250,00
153- 21.250,00
Hurda Kg Satış Değeri 12.500,00Kg*0,46=5.750,00
1-İade ürünleri Hurda olarak 17/4-G Maddesine göre KDV'siz satabilirmiyiz.
2-İade ürünleri için alımda ödeyip indirim konusu yapılan 3.825,00 KDV hurda satışında Faturada göstermeyip beyannamede İlave edilecek satırınamı yazılacaktır.
3-157 Hesaba alınan Hurda Stoklardan oluşan Zarar indirim konusu Yapılabilirmi.
Konu hakkında tarafıma verdiğiniz cevapta 26.Seri No'lu KDV genel tebliğinde açıklama yapıldığını belirtmişsiniz ancak konu ile ilgili tebliğde her hangi bir açıklayıcı cevap bulamadım konu hakkında tekrardan yardımınızı talep ediyorum.
ALİ SİPAHİ
Cevap : Sayın Sipahi,
Sözkonusu tebliğin "G" KISMİ VERGİ İNDİRİMİ BÖLÜMÜNÜ inceleyiniz.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
