| 22.10.2010 16:03 |
(Üye)
|
Soru : iyi günler üstad
bir ltd şirket,aktifine kayıtlı olan dükkanı kiraya vermiştir.ancak kiracı eylül ayı kirasını ekim ayında ödemiştir.anılan şirket eylül ayı kirası zamanında ödenmediğinden eylül ayı kira faturasını iki aylık kiranın toplu ödendiği ekim ayında toplu kesmek istemektedir.yani kira faturasının, ödeme yapıldığı zaman kesileceğini savunmaktadır.oysa bu kira geliri şirket için ticari kazanç,ticari kazançta da tahakkuk esası geçerli olduğundan kira faturasının, ödemeye bakılmaksızın aylık düzenli olarak kesilmesi gerekmez mi?
Cevap : Sayın Uluğ,
Sorunuzda da belirttiğiniz gibi ticari kazançta tahakkuk esası geçerlidir. Bilanço usulüne göre defter tutan kurumlar vergisi mükellefleri hizmet gerçekleştiğinden dolayı ödeme yapılıp yapılmasına bakılmaksızın KDV Kanununa göre fatura düzenlemek zorundadır. Ödemeye bakılıp bakılmaması gelir vergisi mükellefleri için geçerlidir. Ödeme gerçekleştiği takdirde stopaj doğar. Bu iki durum birbirinden farklıdır. Vergi mükellefi olmayan kişilerden gayrimenkul kiralanması durumlarında fatura kesilmez. Ancak sizin müşteriniz kurumlar vergisi mükellefi bir Limited şirket olduğundan ve bilanço usulune göre defter tuttuğundan dolayı cari hesap bazında ödemelerini takip ettiğinden ve elde ettiği kira geliri de ticari kazanç olduğundan fatura düzenlemek zorundadır.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
