| 17.03.2011 14:13 |
(Üye)
|
Soru : matrah,stok ve kasa artırımlarında birbirini etkileyen durumlar olacağı kanaatindeyim. stok düzeltmesi SMM-STMM gibi kavramları dolaylı yoldan etkileyeceğinden kurum veya gelir vergi matrahını da artırmamız gerekmeyecek mi?KDV düzeltmesi aynı şekilde satışları veya alışları etkileyip gelir ve kurumlar vergisini etkileyecektir. kanun artırım yapılan konuda denetimden vazgeçileceğini söylemekte. kdv artırımı yaptık kanun bizleri kurumlar vergisi açısından denetlediğinde nasıl bir sorun yaşarız. aynı şekilde diğer olasılıklarda olabilir.
ikinci olarak mükelleflerimizin temel korkusu yıllık veya dört yıllık düzeltmeleri yaptık o dönemler için denetimden kurtulduk idare nezdinde gelecek dönemler için potansiyel suçlu durumuna düşülmesi hakkında yorumunuz nedir.
Cevap : Sayın Binici,
Gelir veya Kurumlar Vergisi matrah artırımı yapanların KDV Matrah artırımı yapma zorunluluğu bulunmamaktadır. Ancak matrah artırımı yapılan vergi çeşidi için tarhiyat yapılmaz.
Ancak KDV Matrah artırımında bazı koşullarda gelir veya kurumlar vergisi matrah artırımı yapılması zorunludur. Örneğin;
KDV Artırımında bulunulacak yıl içindeki dönemlere ilişkin KDV Beyannamelerinin tamamını vermemiş, ancak üçten fazla beyanname vermiş olanların gelir veya kurumlar vergisi bakımından matrah artırımında bulunma zorunluluğu bulunmamaktadır.
KDV Artırımında bulunulacak yıl içindeki dönemlere ilişkin olarak hiç KDV Beyannamesi vermemiş olan veya en fazla iki dönem KDV Beyannamesi vermiş olan mükelleflerin gelir veya kurumlar vergisi bakımından matrah artırımında bulunmaları şarttır.
KDV Artırımında bulunulacak yıl içindeki dönemlere ilişkin 1 nolu KDV Beyannamelerinde Hesaplanan KDV Bulunmayan veya hesaplanan KDV Beyanları sadece tecil-terkin uygulaması kapsamındaki teslimlere ilişkin olan mükelleflerin de gelir veya kurumlar vergisi bakımından matrah artırımında bulunmaları şarttır.
Konuya ilişkin daha detaylı bilgiyi web sayfamızda bulunan kitap ve diğer yayınlardan edinebilirsiniz.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
