| 24.03.2011 16:57 |
(Üye)
|
Soru : Merhabalar,
Benim sorum 6111 sayılı kanun'dan
Stok (Demirbaş-Makina-Teçhizat) arttırımı hakkında olacak.
25.000 TL Makine ve teçhizatımızı 6111 sayılı kanun ile kayıt altına almak istiyoruz.
Kanunu okuduğumda benim anladığım
31.05.2011'e kadar %10 KDV'sini (2.500 TL) ödeyeceğiz. Acaba 2.500 TL'yi tek seferdemi ödeyeceğiz yoksa taksitlendirme yaptırabilirmiyiz. Kanunda onunla ilgili birşeye rastlamadım. Ve toplam ödeyeceğimiz sadece 2.500 TL'mi.
%3 oranıyla ilgili ödeyeceğimiz birşey varmı. Teşekkürler..
Cevap : Sayın Kaya,
Uygulama kapsamında olan mükellefler, işletmelerinde mevcut olduğu halde kayıtlarında yer almayan emtia, makine, teçhizat ve demirbaşlarını 6111 sayılı Kanunun yayımlandığı tarih olan 25/02/2011 gününü izleyen üçüncü ayın son iş günü olan 31/5/2011 tarihine kadar (bu tarih dahil) kadar 1 seri nolu
Bazı Alacakların Yapılandırılması Hakkında 6111 Sayılı Genel Tebliğ ekinde yer alan (tebliğ ek:20/A) beyanname ve ekinde verecekleri envanter (tebliğ eki:20/B) listesi ile katma değer vergisi yönünden bağlı oldukları vergi dairelerine bildireceklerdir.
6111 sayılı kanunun 10 uncu maddesinin üçüncü fıkrası uyarınca; 6111 sayılı Kanunun yayımlandığı tarihi izleyen üçüncü ayın son iş günü olan 31/5/2011 tarihine kadar bir envanter listesi ile beyan edilerek kayıtlara intikal ettirilen;
- teslimleri genel orana tabi makine, teçhizat, demirbaş ve emtiaların bedeli üzerinden ( % 18 yerine) % 10 oranı,
- teslimleri indirimli orana tabi ( % 1 veya % 8) diğer makine, teçhizat, demirbaş ve emtiaların bedeli üzerinden tabi olduğu oranların yarısı, esas alınarak katma değer vergisi hesaplanarak örneği 1 seri nolu Bazı Alacakların Yapılandırılması Hakkında 6111 Sayılı Genel Tebliğ ekinde yer
alan (tebliğ ek:20/A) KDV stok beyanına ilişkin beyanname ile kağıt ortamında veya 340 ve 346 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğlerinde belirtilen usul ve esaslar doğrultusunda elektronik ortamda sorumlu sıfatıyla beyan edilecektir. Beyanname, en geç 31/5/2011 tarihine (bu tarih dahil) kadar
verilecek ve tahakkuk edecek vergi de aynı süre içinde ödenecektir.
KDV beyannamelerini elektronik ortamda vermek zorunda olan mükellefler, söz konusu beyannameyi de 340 ve 346 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğlerinde belirtilen usul ve esaslar doğrultusunda elektronik ortamda vermek zorundadırlar.
6111 sayılı Kanunun 10 uncu maddesi kapsamında beyan edilen emtia üzerinden hesaplanan katma değer vergisi, 1 no.lu Katma Değer Vergisi Beyannamesinde genel esaslar çerçevesinde mal ve hizmet teslimleri üzerinden hesaplanan katma değer vergisinden indirilecektir. Ancak, kayıtlarda yer almayan makine, teçhizat ve demirbaşların bedeli üzerinden hesaplanarak ödenen katma değer vergisinin indirimi mümkün olmayıp bu tutar, Kanun maddesinde aksine bir hüküm bulunmadığından, verginin
ödendiği yılın gelir ve kurumlar vergisi matrahlarının belirlenmesinde gider olarak dikkate alınacaktır.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
