| 30.03.2011 11:38 |
(Üye)
|
Soru : merhaba ;6111 sayılı yasanın ; Kayıtlarda yer aldığı halde işletmede bulunmayan emtia ıle ılgılı bolumuyle ılgılı bir sorum olacak. ltd stı olan bir mukellefimde , şirkette olmadıgı halde sadece kayıtlarda olan , 100.000-tl cıvarında bir ticari mal fazlası goruluyor. bu firmanın alım ve satımları % 18 kdv tabıdır. ben bu stoklarımı 6111 kapsamında nasıl eritebılırım ? kdv - kurumlar vergisi ve 6111 sayılı yasa cercevesınde cıkacak vergi miktarları toplamda ne olur ? ayrı ayrı hesaplayabılırmısınız ? benim anladıgım nisan 2011 de faturayı duzenlersem , mayıs 2011 de % 18 kdv ödemem gerektıgı ve mayıs 2011 de 100.000 tl nin % 3 u kadar bir 6111 yasa cercevesınde vergi ödemem gerektıgı ve de nisan 2012 de 2011 yılına ait olarak bu faturanın % 20 kurumlar vergisini ödememdir. bu konuda eksik yada yanlış bilgim var mıdır ? ayrıntılı yardımcı olabılırmısiniz ? tesekkurler
Cevap : Sayın Düz,
Kayıtlarda yer aldığı halde işletmede fiilen bulunmayan emtialar için 6111 sayılı Kanunun 11 inci maddesi kapsamında fatura düzenlendiği takdirde; fatura bedelinin “600 Yurtiçi Satışlar” hesabına, faturada hesaplanan katma değer vergisinin de “391 Hesaplanan KDV” hesabına alacak yazılmak suretiyle kayıtlara intikali sağlanacaktır. Söz konusu hesapların karşılığı kullanılacak olan borçlu hesap uygulamayı
yapan mükellefçe gerçeğe uygun olarak tespit edilecektir. Gerçek durum ile kayıtlar arasındaki farklılık faturasız satışlardan kaynaklanmaktadır ve faturasız satılan malların karşılığında işletme kalemlerinden birinde artış olması
gerekmektedir. Bu artış nakit para, banka hesabında alacak, alacak senedi, çek ve benzeri değerler şeklinde olabilir. Dolayısıyla, mal çıkışı karşılığında aktif değer olarak işletmede ne varsa veya işletmede beyan tarihinde bu artış
ne olarak görülüyorsa, buna ilişkin hesaplara kayıt yapılması gerekmektedir. Aktif hesaplarda meydana gelen artışın ortaklar tarafından işletmeden çekilmiş olması halinde, “231 Ortaklardan Alacaklar” hesabına, artışın herhangi bir şekilde tespit edilememesi halinde “689 Diğer Olağan Dışı Gider ve Zararlar”
hesabına borç kaydı yapılacaktır. “689 Diğer Olağan Dışı Gider ve Zararlar” hesabına borç kaydedilen bu tutarın beyannamenin düzenlenmesi sırasında kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınacağı da unutulmamalıdır.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
