| 11.04.2011 10:18 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba... Stok affıyla ilgili bir tereddütüm var. Kayıtlarda olup, fiilen var olmayan emtia için Mayıs ayında fatura kesip, Mayıs KDV beyannamesinde beyan edip Haziran ayında ödeyeceğim. 6111 sayılı yasa ve tebliğinde 31 Mayıs tarihi sürenin sonu olarak belirtiliyor. Geç mi kalmış olurum? Teşekkürler... RIZA EDİN
Cevap : Sayın Edin,
6111 sayılı Kanunun 11 inci maddesinin birinci fıkrası hükmü ile gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerine kayıtlarında yer aldığı halde işletmelerinde mevcut olmayan emtialarını, bu Kanunun yayımlandığı ayı izleyen üçüncü ayın son iş günü olan 31 Mayıs 2011 tarihine (bu tarih dahil) kadar fatura düzenlemeleri ve her türlü vergisel yükümlülüklerini yerine getirmek suretiyle kayıt ve beyanlarına intikal ettirmeleri ve böylece kayıtlarını fiili duruma uygun hale getirmeleri imkanı verilmiştir.
Yukarıda açıklanan şekilde faturalanan ve yasal defterlere kaydedilen emtia ile ilgili işlemler, normal satış işlemlerinden bir farklılık arz etmemektedir. Faturada emtianın tabi olduğu oranda KDV hesaplanacak ve ilgili dönem beyannamesine dahil edilecektir. Satış hasılatı yıllık gelir veya kurumlar vergisi matrahının hesaplanmasında da dikkate alınacaktır.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
