| 13.04.2011 09:49 |
(Üye)
|
Soru : Kurumlar vergisi beyannamesini düzenlediğim ltd.Şti.nin
dönem başı öz sermayesi 50.000.-Tldir
331 ortaklar hesabının en yüksek olduğu tarihteki tutar 245.000.- Tldir.
Bu durumda ortaklar hesabı öz sermayenin üç katını aşmaktadır. Ortaklara faiz işletilmemiştir.
Faiz hesaplamadığından Kurumlar vergisi beyannamesinde Örtülü Sermaye Bölümü doldurulacakmıdır.
Ortaklar hesabının özsermayenin üç katını geçmesi sıkıntı yaratırmı.
Diğer bir ltd. şirketinde zarardan dolağı öz sermaye eksi bakiye vermektedir. Bu durumda 331 ortaklar ch nasıl değerlendirmemiz gerekir.İyi Çalışmalar
Cevap : Sayın Şengül,
Faiz işletilmese bile şirketin özkaynak toplamının 3 katından fazla borçlanıldığından örtülü sermaye sözkonusudur. Faiz işletilmesi durumu yazılan faiz giderinin KKEG olması gerektiğinden ayrıca önem taşımaktadır. Tablonun doldurulması için örtülü sermayenin olması yeterlidir.
Özkaynak toplamı eksi bakiye veren şirketin tüm borçlanmaları örtülü sermaye kapsamında sayılacağından bu tablo doldurulacaktır.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
