| 20.04.2011 10:10 |
(Üye)
|
Soru : 31.12.2010 kapanışında mali kar düşük çıkıyor ama beyanname üzerinde eklenecek kanunen kabul edilmeyen giderimiz çok fazla karşılık ayırdığımda karşılık rakkamı kar rakkamından yüksek olduğu için muhasebe kaydı yapılamıyor muhasebe kaydını nasıl yapabilirim
Cevap : Sayın Erol,
Ticari bilanço karınız vergiden önceki kardır. Kurumlar vergisi karşılığı mali kar üzerinden hesaplanır. Hesaplanan kurumlar vergisine göre şirket vergiden sonra zarar edebilir. Sizin sorunuzda da bahsettiğiniz gibi kayıtlarınız aşağıdaki şekilde olacaktır.
Örneğin, ticari karınız 1.000 TL, KKEG 10.000 TL ise kurumlar vergisi matrahı 11.000 TL dir. Hesaplanan Kurumlar vergisi de 2.200 TL dir. Buna göre yevmiye kayıtları aşağıdaki şekilde olacaktır.
691 borçlu 2.200 TL, 370 alacaklı 2.200 TL,
690 borçlu 1.000 TL, 692 borçlu 1.200 TL; 691 alacaklı 2.200 TL.
591 borçlu 1.200 TL, 692 alacaklı 1.200 TL.
Yukarıda da görüldüğü üzere vergiden sonra kurumun ticari zararı oluşmuştur.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
