| 10.04.2014 10:53 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba, faaliyet konusu tamamen indirimli orana tabi gıda faaliyeti olan bir mükellefin ind orana tabi malların satışından dolayı 2013 dönemine ilişkin kdv iade talebinde bulunucaz . Dahaönceki yıllarda iade talebi bulunulmaması sebebi ile şirketin 2012 ve önceki yıllarına ait yapmış olduğu makine techizat ve demirbaşlarının kdv tutarlarını, yüklenilen listede genel kdv oranı ile orantılı olarak talep edebilir miyiz? (2013 yılı ocak ayında önceki dönemden devreden kdv tutarında bu sabit yatırımların kdv tutarı muhafaza edilmektedir)
Cevap : İndirimli orana tabi işlemlerden doğan iade tutarının hesaplanmasında, işlemin bünyesine doğrudan giren harcamalar nedeniyle yüklenilen vergiler öncelikle dikkate alınacak, daha sonra ilgili dönem genel yönetim giderleri için yüklenilen vergilerden pay verilecektir. Bu şekilde hesaplanan tutarın azami iade edilebilir tutarın altında kalması halinde, en fazla aradaki farka isabet eden tutar kadar amortismana tabi iktisadi kıymetler (ATİK) dolayısıyla yüklenilen vergilerden iade hesabına pay verilebilecektir.
- ATİK’lerden iadeye pay verilebilmesi için iktisadi kıymetin indirimli orana tabi işlerde kullanılması şarttır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
