| 11.04.2014 15:45 |
(Üye)
|
Soru : İyi çalışmalar, Tıbbi Kongre organizasyonu faaliyeti ile iştigal eden bir Ltd. Şti mükellefim, işi gereği çeşitli Tıbbi dernekler, hastane vakıflarından, üniversitelerden bağış makbuzu karşılığı hizmet almakta, yada ilgili dernek, vakıf ve kurumların salon kiraları yada kongrelere gönderdikleri hekimler için bağış makbuzu karşığında bankadan yüksek tutarlı ödemeler yapmaktadır. Yani kısacası bu bağış makbuzları ile belgelenen ödemeler yaptığı işin ana maliyet kalemini oluşturmaktadır. (Bu kuruluşlar başka belge düzenleyemedikleri için Bağış Mk. karşılığı yapılan ödeme aslında bir hizmet alımıdır) Tarafımca da 740 hesapta takip edilmektedir. Bu durumda kurumlar vergisi beyanında bağış ödemelerindeki matrahın %5 i sınırı dikkate alınacak mıdır, yoksa bu bağışları işinin ana hizmet maliyeti unsuru kabul edip giderleştirebilir miyiz?
Cevap : Yapılan Bağış ve yardımlar için ; KVK 10. maddesindeki % 5 esası na göre giderleştirilir. Kalan kısım KKEG dir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
