| 14.04.2014 13:27 |
(Üye)
|
Soru : KOLAY GELSİN 25-02-2011 TARİHİNDE YÜRÜLÜĞE GİREN 6111 KASA AFFI (KAYITLARDA YER ALIĞI HALDE İŞLETMEE BULUNMAYAN KASA) İLE İLGİLİ OLARAK 29-06-2011 TARİHİNDE BEYANNAME VERDİM VE 30-06-2011 TARİHİNDE ÖDEMESİNİ YAPTIRDIM . VERGİ DAİRESİ 2010 VE 2011 YILI KASA İÇİN ADAT UYGULANIP UYGULANMADIĞINI SORDU 2010 İÇİN 6111 E SOKUP 40.519 TL ÖDEDİĞİMİ (BELGELENİRSE 2010 İÇİN GEREK OLMADIĞINA ) FAKAT 2011 İ YAPMAM GEREKTİĞİNİ SÖYLEDİ AFFA SOKTUĞUM TUTARIN MUHASEBE KAYDININ 01-01-2011 TARİHİNEMİ YOKSA KANUNUN YAYIMLANDIĞI 25-02-2011 TARİHİNEMİ VEYA BEYANNAMEYİ VERDİĞİM VE ÖDEMESİNİ YAPTIĞIM 29-06-2011 TARİHİNEMİ YAPMAM GEREKİRDİ . BEN 01-01-2011 TARİHİNE YAPMIŞTIM BUNA GÖRE ADAT FAİZİ: 50.378,15 TL ÇIKIYOR 29-06-2011 TARİHİNE YAPILMIŞ OLSAYDI: 151.065,75 TL ÇIKIYOR. ÇARŞAMBA 16-04-2014 TARİHİNE KADAR DÜZELTME BEYANNAMESİ VERMEM GEREKİYOR . ACİL BİLGİNİZE İHTİYACIM VAR SAYGILAR
Cevap : 6111 Sayılı kanun na göre yayımlanan 1 nolu GN.Tb. ilgili bölümü aşağıdadıır.
C- KAYITLARDA YER ALDIĞI HALDE İŞLETMEDE MEVCUT OLMAYAN KASA MEVCUDU VE ORTAKLARDAN ALACAKLARIN BEYANI
6111 sayılı Kanunun 11 inci maddesinin ikinci fıkrası hükmü ile bilanço esasına göre defter tutan kurumlar vergisi mükelleflerine, 31/12/2010 tarihi itibarıyla düzenledikleri bilançolarında görülmekle birlikte işletmelerinde bulunmayan kasa mevcutları ile işletmenin esas faaliyet konusu dışındaki işlemleri dolayısıyla (ödünç verme ve benzer nedenlerle ortaya çıkan) ortaklarından alacaklı bulunduğu tutarlar ile ortaklara borçlu bulunduğu tutarlar arasındaki net alacak tutarlarını bu Kanunun yayımlandığı tarihi izleyen üçüncü ayın sonuna kadar vergi dairelerine beyan etmek suretiyle kayıtlarını düzeltmeleri ve böylece kayıtlarını fiili duruma uygun hale getirmeleri imkanı verilmiştir.
1- Kapsam
Bu hüküm, sadece bilanço esasına göre defter tutan kurumlar vergisi mükelleflerini kapsamaktadır.
2- Bilanço Düzenleme ve Beyan
Bilanço esasına göre defter tutan kurumlar vergisi mükellefleri, 31/12/2010 tarihi itibarıyla düzenledikleri bilançolarında görülmekle birlikte işletmelerinde bulunmayan
-Kasa mevcutlarını ve
-İşletmenin esas faaliyet konusu dışındaki işlemleri dolayısıyla (ödünç verme ve benzer nedenlerle ortaya çıkan) ortaklarından alacaklı bulunduğu tutarlar ile ortaklara borçlu bulunduğu tutarlar arasındaki net alacak tutarlarını 6111 sayılı Kanunun yayımlandığı tarihi izleyen üçüncü ayın son iş günü olan 31 Mayıs 2011 tarihine (bu tarih dahil) kadar vergi dairelerine beyan etmek suretiyle kayıtlarını düzeltebileceklerdir.
MUHASEBE KAYDI :
Kasa düzeltmesinin beyannamesinin verildiği tarih de kayıt yapılacaktır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
