| 22.04.2014 13:09 |
(Üye)
|
Soru : Sayın Yetkili;
Kurumlar vergisi mükellefi olan bir firmadan (stopaj kesintisi yok) kiralamış olduğumuz işyerine ait 2013 aralık ayı dönemi için 03 Nisan 2014 tarihinde tarafımıza kira bedeli faturasını kesmiş.
Biz aşağıdaki maddeye atıf yaptık.::
KDV 29. maddeye 3297 sayılı Kanunun 9. maddesiyle eklenen 3.
fıkrasında ise, indirim hakkının vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu takvim
yılı aşılmamak şartıyla ilgili vesikaların kanuni defterlere kaydedildiği vergilendirme
döneminde kullanılabileceği hükme bağlanmıştır. Söz konusu 3. fıkranın
gerekçesinde ise, KDV mükelleflerinin indirim haklarını geç kullanmalarının
lehlerine olmadığı, belirtilerek gelir ve kurumlar vergisi uygulamaları
ile paralellik sağlamak bakımından indirim hakkı kullanımının takvim yılı ile sınırlandırıldığı beyan edilmiştir..., ,,,- ifadesine rağmen,ısrarla futarayı kesmişler.
-----------------------------------
Onların ısrarı kiralarda tahsil esası geçerlidir ve fatura 03 nisan 2014 yılında kesildiği için,nisan kdv beyan döneminde kdv indirimi yapılabilir şeklinde.
--------------------------------------------
Biz;Kurumlar verg.ilgilendiren bir durum olup, Burada Gvk.ticari kazanç hükümleri uygulanacağından GELİR VE GİDERİN muhasebeleştirilmesinde tahakkuk esası
geçerli olacaktır.Gelirin tahsil edilip edilmemesi önemli değildir.Faturanın kesilmesi gerekmektedir.Dönemden sonra kesildiği içinde kdv nin indirilmeyeceğini düşünüyoruz.
----------------------------------------
Özetle : Biz Aralık 2013 dönemine ait kira bedeli olan 03.04.2014 tarihli faturadaki kdv tutarı olan 3.860 tl yi nisan kdv beyan döneminde indirim konusu yapabilecekmiyiz.
tabi ayrıca kira bedelini yine gider yazabilirmiyiz.
Şimdiden
Çok teşekkür ederim.
Cevap : Aktife kayıtlı olan G.menkullerin kiraya verilmesinden elde edilen kazançlar Ticari kazançtır.Ticari kazançlarda vergiyi doğuran olay Tahakkuk esası geçerlidir.Söz konusu faturayı 681- Önceki dönem giderleri hesabına KDV ni ise KKEG şeklinde kayıtlara almanız gerekir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
