| 05.05.2014 11:29 |
(Üye)
|
Soru : İyi çalışmalar.
Kurum Karları ile ilgili olarak bir sorum olacak.
Şirketin 2009 ve 2013 arası kar zarar durumu aşağıdadır.
2009 Ticari Kar: 6.633,70.-
K.K.E.G : 6.966,28.-
2009 Mali Kar :13.599,98.-
Kurum Verg : 2.720,00.-
2009 Net Kar :3.913,70.-
1.Tertip : 195,69.-
2010 Ticari Zarar : 161.756,73.-
K.K.E.G : 120.142,37.-
2010 Mali Zarar : 41.614,36.-
2011 Ticari Zarar : 393.903,29.-
K.K.E.G : 340.078,82.-
2011 Mali Zarar : 53.824,47.-
2012 Ticari Zarar : 110.637,39.-
K.K.E.G : 29.515,44.-
2012 Mali Zarar : 81.121,95.-
2013 Ticari Kar : 89.883,96.-
K.K.E.G : 44.631,21.-
2013 Mali Kar : 134.515,17.-
Üstadım sorum Beyanname üzerinde indirimi yapılan Mali zararlar kayıtlar üzerinde Ticari Zarar olarak bilançoda görülmektedir.
2013 Ticari Karı ile ilgili olarak 2010-2011-2013 Mali Zararlarında beyanname üzerinden mahsup etmeme rağmen kayıt olarak defterde 2010 Ticari Zararından mahsup etmemmi gerekiyor. kayıt
590-Dönem Karı 89.883,96.-
570-Geçmiş Karı: 89.883,96.-
570-Geçmiş Karı : 89.883,96.-
580-Geçmiş Yıl Zararı: 89.883,96
2010 Zararı
2013 Ticari Karından 1.Tertip Yedek Akçe ayrımı yapılacakmıdır. Yoksa 2010-2011-2012 Ticari Zararları kapanmadan 1.tertip yedek akçe ayırmayacakmıyım.
Ayrıca Kurumlar Vergisi hesabından Mali Karlardan beyannamede Mali Zararları mahsup edilmektedir. Ancak Kar dağıtımında Kurum Stopaj hesaplamasında Geçmiş Yıllar Zarar mahsubunda bahsedilen Ticari Zararmıdır. yani 2010 için 161.756,73.- 2011-393.903,29.- 2012- 110.637,39.- 'TL midir. daha öncede sorduğum bir kaç soru cevaplanmadı.
Cevap : Öncelik ile bir husus da bilgi verelim.Danışma biriminde ,Vergi, SGK ve TTK ayrı ayrı danışmanlar tarafından yanıtlanmaktadır.Vergi hukuku olarak sormuş olduğunuz bir sorunuz 29/04/2014 günü saat 11.12 de yanıtlanmıştır.Sorunuzun cevabına gelince ; sizinde belirttiğiniz gibi mali zararlar Mali karlardan mahsup edilir. Mahsup edilmeyen ticari zararlar ticari karlardan mahsup edilir.Ancak bu mahsup için ticari karıın dağıtımındaki esaslara göre % 15 GV stopajı yapılır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
