| 07.05.2014 14:35 |
(Üye)
|
Soru : Sayın Yetkili,
Biz Fermuar İmalatı ve Satışı Yapıyoruz,
1. Fermuar imalatından oluşan hurda fermuar ve tel tozlarını hurdacıya KDV siz satıyorum, doğrumu?
2. Fermuar Makinalarından hurdaya ayırdıklarımı yine hurdacıya satıyorum, ayrıca demirbaşlarımızdan hurdaya ayırdıklarımızıda Geri dönüşümcüye satıyoruz, Bunlarada KDV uygulamıyorum doğrumu?
Cevap : 3065 Sayılı KDV kanunun 17/4-g maddesine göre maddede belirtilen hurdaların teslimi KDV den istisna edilmiştir. Düzenlenecek faturada KDV hesaplanmayacaktır. Ancak; aynı Kanun 30/ a maddesine göre , Vergiye tabi olmayan veya vergiden istisna edilmiş bulunan malların teslimi ve hizmet ifası ile ilgili alış vesikalarında gösterilen veya bu mal ve hizmetlerin maliyetleri içinde yer alan katma değer vergisi indirilemez . İndirilmiş olan KDV ilave KDV olarak beyannameye eklenir.Hurda olarak yapmış olduğunuz mallara ilişkin önceden indirdiğinin KDV lerini ilave kdv olarak Beyannameye yazacaksınız.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
