| 27.04.2011 10:41 |
(Üye)
|
Soru : Sayın Meslektaşım;Bir mükellefimden gelen soruyu size iletiyorum:
Mükellef; Yurt dışına iş yapmaktadır. Yaklaşık 500 mio USD işi bitirmiş. İşin Türkiye'de üretimi aşamasında dışarıdan hizmet almış,yapılan işin tamamının röntgeni çekilmiş ve yaklaşık 50 adet CD olarak elinde bulunmakta.Bunun için fatura almamış. Bedel çok yüksek. 10 milo usd.Yurt dışındaki firma bu CD'leri istemekte ve 15 milo USD ödemeyi kabul ediyor. Çünkü firma için önemli. Stok beyanı ile bu CD'leri beyan edebilir mi. 50 adet CD'yi 15 mio USD'ye ihraç edecek.
Saygılar,
Yılmaz BAĞ
Cevap : Sayın Bağ,
İşletmelerinde mevcut olduğu halde kayıtlarında yer almayan emtia, makine, teçhizat ve demirbaşlarını 6111 sayılı Kanunun yayımlandığı ayı izleyen üçüncü ayın son iş günü olan 31/5/2011 tarihine (bu tarih dahil) kadar bu Tebliğin (VII/A-4) bölümünde belirtilen beyanname ve ekinde verecekleri envanter (Ek:20/B) listesi ile katma değer vergisi yönünden bağlı oldukları vergi dairelerine elektronik ortamda bildireceklerdir.
Bu kıymetler, bildirim tarihindeki rayiç bedelle değerlenmek suretiyle envanter listesinde gösterilecektir.
Rayiç bedel, o kıymetin değerleme günü itibarıyla normal alım satım bedelidir. Dolayısıyla bu bedel, mükellefin kendisi tarafından bizzat tespit edebileceği gibi bağlı olduğu meslek kuruluşuna da tespit ettirilebilecektir. Bildirilen kıymetler yasal kayıt süresi içerisinde kayıtlara intikal ettirilecektir.
Kanunun 10 uncu maddesinin üçüncü fıkrası uyarınca kendilerince veya ilgili meslek kuruluşlarınca belirlenecek rayiç bedel üzerinden beyan edilerek kayıtlara intikal ettirilecek;
- Teslimleri genel orana (%18) tabi makine, teçhizat ve demirbaşlar ile emtianın rayiç bedeli üzerinden %10 oranı,
- Teslimleri indirimli orana (%1, %8) tabi makine, teçhizat ve demirbaşlar ile emtianın rayiç bedeli üzerinden ise tabi oldukları oranın yarısı
esas alınmak suretiyle KDV hesaplanarak, örneği bu Tebliğ ekinde yer alan (Ek:20/A) KDV stok beyanına ilişkin beyanname ile kağıt ortamında veya 340 ve 346 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğlerinde belirtilen usul ve esaslar doğrultusunda elektronik ortamda sorumlu sıfatıyla beyan edilecektir. Beyanname, en geç 31/5/2011 tarihine (bu tarih dahil) kadar verilecek ve tahakkuk edecek vergi de aynı süre içinde ödenecektir.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
