| 09.05.2011 10:50 |
(Üye)
|
Soru : Beyan tarihinde Bakiye Azalırsa;
31.12.2010 Net Ortaklardan Alacak : 4.000.000,00 TL (Sadece 131 Hesap Bulunmaktadır.)
28.04.2011 Net Ortaklardan Alacak : 600.000,00 TL
28.04.2011 Beyan Edilecek Tutar : Ne olacak?
Tebliğde Kasa dışında Ortaklar için azalan Bakiyeye yönelik açıklama bulunmamaktadır.
31.12.2010 Bakiyenin Beyan Edilmesi Durumunda
--------------/-------------
689 4.000.000,00
689 %3 120.000,00
131 4.000.000,00
360 120.000,00
--------------/------------------
Bu şekilde beyan ve yukarıdaki kayıt yapıldığında ne olacak o zaman
28.04.2011 Ortaklar Cari Neydi : 600.000,00 yukarıdaki kaydı yaparsak ne olur 331 Hesaba döner 331 3.400.000,00 TL olur.
Bununla da kalmaz 689 beyan edilen Zarar takip edilen yılların Ticari Bilanço Karından Mahsup edileceği için 2011 ve takip eden yıllarda Kar Dağıtımı Vergilendirmelerini de etkileyecektir.
Peki Vergi ödemek için 4.000.000,00 TL beyan edilip %3 ödenmeli, Yevmiye kaydını 28.04.2011 tr.bakiyeye göre mi yapmalı!!! dedim ya tebliğ buna değinmemiş.
28.04.2011 tr.Bakiyenin Beyan edilmesi durumunda;
--------------/---------------
689 600.000,00
689 %3 18.000,00
131 600.000,00
360 18.000,00
--------------/---------------
Tebliğde beyan tarihinde artan bakiyenin olması durumunda 31.12.2010 tutar beyan edilecek demiş. Burada Beyan tarihi itibari ile bir bakiye hesaplaması gerektiği anlaşılıyor. Artan olan bakiye peki hala azalabilir de. Maliyenin eğer böyle bir örnek vermemesinde bir kasıt yoksa 28.04.2011 tr.bakiye 600.000 beyan edilmeli diye düşünüyorum. Ne dersiniz.
Adat ve KDV ne olacak;
Diğer taraftan Tebliğde Ortaklara ilişkin bildirimde Kar dağıtımına bağlı vergisel problem olmayacağına değinilmiş. Ancak Adat ve KDV üzerine açıklama yapılmamıştır.
Kanun da : 11/2-c... Bu fıkra uyarınca beyan edilen tutarlar nedeniyle ilave bir tarhiyat yapılmaz.
diyor. Yani Bakanlığın tebliğdeki gibi bir vergi türünü değil tarhiyatın yapılmayacağını açıklıyor.
Tüm yukarıdaki değerlendirmeler hakkında düşüncelerinizi öğrenmek isterim.
Cevap : Sayın Pınar,
6111 sayılı yasaya göre Kasa ve Ortaklardan alacaklar hesabının beyanında 31/12/2010 tarihindeki bakiyeler alınacaktır. Dolayısiyle, sizin 31/12/2010 tarihli muhasebe kaydı doğrudur.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
