| 13.06.2011 14:58 |
(Üye)
|
Soru : Kolay gelsin, serbest meslek faaliyeti sürdüren marka vekili mükellefimiz, Türk Patent Enstitüsüne müşterisi adına marka başvurusu yapmaktadır. Türk Patent Enstitüsü başvuru için bir kısmı harçtan, bir kısmı ise ücretten oluşan bir başvuru ücreti talep etmektedir. Bu ücret, marka vekili tarafından müşterisinden tahsil edilip aynen Enstitüye yatırılmaktadır. Enstitü marka vekili adına toplam tutar için , ücret kısmı için KDV hesaplayarak; harç kısmı için KDVsiz tutarların gösterildiği bir fatura göndermektedir. Sorum şu; marka vekili bu tutarları serbest meslek makbuzu düzenlemeden müşterisine nasıl yansıtabilir. Yada Müşterisine Enstitü ücreti için stopajsız; harç için stopajsız ve kdvsiz serbest meslek makbuzu düzenleyebilir mi? Teşekkürler.
Cevap : Sayın Teke,
GVK 67.maddesinin 2.paragrafı aşağıdaki şekilde düzenlenmiştir:
"Müşteri veya müvekkilinden, serbest meslek faaliyeti ile ilgili olmak üzere para ve ayın şeklinde alınan gider karşılıkları kazanca ilave edilir."
Yukarıdaki fıkra hükmünden de anlaşılacağı üzere müşteriden alınan gider karşılıkları için de stopajlı ve KDV li serbest meslek makbuzu düzenlenecektir. Türk Patent Enstitüsünden alınan faturalar mesleki gider olarak deftere kaydedilecektir.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
