| 15.05.2014 14:46 |
(Üye)
|
Soru : İYİ GÜNLER USTADIM
PROJE ÇİZİM İŞİ YAPAN BİR FİRMA İETT İŞ ALMIŞ BUNU FATURASINI TEFKİFATLI MI KESECEK VE NASIL KESİLECEK
YİNE BU İŞİ DIŞARDAN BİR MÜHENDİSE YAPTIRIYOR MÜHENDİS BİZİM FİRMAYA FATURASINI NASIL KESECEK
İYİ GÜNLER
Cevap : KDV Genel Uygulama Tebliğinin (I/C-2.1.3.1/b) ayırımında sayılanlara karşı ifa edilen etüt, plan-proje, hizmetleri alıcılar tarafından (9/10) oranında KDV tevkifatı uygulanır. KDV Genel Uygulama Tebliği 26/04/2014 Tarihli Resmi Gazetede yayımlanmıştır. Tevkifatlı fatura düzenleme örneği söz konusu genel tebliğde mevcuttur.
TEBLİĞİNİN (I/C-2.1.3.1/b ) AYIRIMINDAKİLER AŞAĞIDADIR.
b) Belirlenmiş alıcılar (KDV mükellefi olsun olmasın):
- 5018 sayılı Kanuna ekli cetvellerde yer alan idare, kurum ve kuruluşlar, il özel idareleri ve bunların teşkil ettikleri birlikler, belediyelerin teşkil ettikleri birlikler ile köylere hizmet götürme birlikleri,
- Yukarıda sayılanlar dışındaki, kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluşları,
- Döner sermayeli kuruluşlar,
- Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları,
- Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları,
- Bankalar,
- Kamu iktisadi teşebbüsleri (Kamu İktisadi Kuruluşları, İktisadi Devlet Teşekkülleri),
- Özelleştirme kapsamındaki kuruluşlar,
- Organize sanayi bölgeleri ile menkul kıymetler, vadeli işlemler borsaları dahil bütün borsalar,
- Yarıdan fazla hissesi doğrudan yukarıda sayılan idare, kurum ve kuruluşlara ait olan (tek başına ya da birlikte) kurum, kuruluş ve işletmeler,
- Payları Borsa İstanbul (BİST)A.Ş.nde işlem gören şirketler,
- Kalkınma ve yatırım ajansları.
İETT ( Yarıdan fazla hissesi doğrudan yukarıda sayılan idare, kurum ve kuruluşlara ait olan (tek başına ya da birlikte) kurum, kuruluş ve işletmeler,) İçinde yer aldığından, mühendislik hizmeti (plan-Proje) veren kişi veya firma 9/10 oranında KDV tevkifatlı fatura düzenleyecektir.
Mühendisin mühendise yaptığı hizmet KDV tevkifatına tabi değildir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
