| 20.05.2014 10:48 |
(Üye)
|
Soru : merhaba
istanbul merkezli türk firması almanyada bulunan yabancı bir firmaya internet portal hizmeti sunmaktadır.mezkur hizmet için kesilecek faturada kdv hesaplanacak mıdır? anılan fatura nasıl kesilecektir ve muhasebe kaydı nasıl olacaktır?
Cevap : 3065 sayılı Kanunun (11/1-a) maddesine göre yurtdışındaki müşteriler için yapılan hizmetler vergiden istisna edilmiştir.
3065 sayılı Kanunun (11/1-a) maddesi kapsamında bir hizmetin KDV’den istisna olabilmesi için, aynı Kanunun (12/2)nci maddesine göre;
- Hizmetin yurtdışındaki bir müşteri için yapılması,
- Hizmetten yurtdışında faydalanılması,
gerekir.
Hizmetin yurtdışındaki bir müşteri için yapıldığı, yurtdışındaki müşteri adına düzenlenen fatura ve benzeri belge ile tevsik edilir.
Hizmetten yurtdışında faydalanılmasından kasıt, Türkiye’de yurtdışındaki müşteri için yapılan hizmetin, müşterinin yurtdışındaki iş, işlem ve faaliyetleri ile ilgili olması; Türkiye'deki faaliyetleri ile ilgisi bulunmamasıdır.
Düzenlenecek faturada KDV hesaplanmaz. Elde edilen gelir,601 hesapta muhasebeleştirilir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
