| 26.09.2011 12:01 |
(Üye)
|
Soru : Sayın Üstadlarımız; Daha önce sormuş olduğum bir sorunun cvp gelmediği için tekrar size sormam gerektiği hasıl olmuştur.
Şöyleki; Firmamız KDV Kanunun 17/4-g maddesi sayılan işlem türlerinden metal lurda ve atıklarının tesliminde uygulanan istinadan faydalanmaktadır.
Fakat mal almış olduğu firma ise bu KDV Kanunundan faydalanmayıp, (Hurda metal teslimleri KDV Kanununun 17/4-g maddesi uyarınca katma değer vergisinden istisnadır. Ancak, KDV Kanununun 18.maddesi uyarınca hurda mal tesliminde bulunan mükellefin istisnadan vazgeçmesi halinde tevkifat yapılacaktır.) bizim firmamıza tevkifatlı fatura kesmektedir.
Firmamız ise, %0 İstisnadan faydalanarak fatura kesmekte olup, Mal almış olduğu firmanın kesmiş olduğu Tevkifat tutarını mahsup yapabilir mi? Tefkiyatlı almış bulunduğum 1.000 TL' lik malı, tevkifatsız olarak 1.100 TL'ye sattım. KKDV %0 diye mahsup edebilirmiyiz.
Veya siz ne öngörürsünüz.
Saygılarımla,
Cevap : Sayın Yılmaz,
Tevkifatlı olarak almış olduğunuz mallar için ödemiş olduğunuz KDV leri istisna edilmiş şekilde teslim etmeniz halinde tevkif edilen vergileri KDV beyannamesindeki ilgili yerlerin (kısmi istisnalar) doldurulması suretiyle mahsup ve iade talebinde bulunabilirsiniz.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
