| 10.10.2011 10:39 |
(Üye)
|
Soru : İyi çalışmalar.
1- 5 yılı dolan geçmiş yıl zararları kar ile mahsup edilmediği durumda mahsup edilemeyen geçmiş yıl zararları 131 ortaklardan alacak hesabına yazılıp ortaklardan tahsil edilebilir mi?
2- Örneğin 2010 yılında mahsup edilemeyen 2004 yılı zararı 10000 tl bu tutarın 5000 tl'si 131 ortaklar hesabına borç yazılıp ortaklardan tahsil edebilir miyiz?
Konu tekdüzen muhasebe sistemi,
vergi kanunları ve ticaret kanunu açısından tarafımıza ilerdeki bir incelemede problem olarak döner mi??
Cevap : Sayın Yılmaz,
Mahsup edilmeyen geçmiş yıllara ait mali zararlar sizin de bildiğiniz üzere 5 yılı geçtiği takdirde yıllık beyanname üzerinde sonraki yıllarda oluşacak mali karlardan mahsup edilmez. Defter kayıtlarında gözüken ticari zarar da 5 yıl içinde ticari kardan mahsup edilmediği takdirde kurumlar vergisi mükelleflerince takip eden yıllarda kurum kazancından-ticari kardan (590 hesap borç/580 hesap alacak)mahsup edilebilir ancak, kanunen kabul edilmeyen gider olarak beyannameye dahil edilmesi gerekecektir. Bilanço usulüne tabi gelir vergisi mükelleflerince ise kendisinden tahsil edilerek kapatılır. (102/100 borçlu, 580 alacaklı)
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
