| 02.11.2011 15:47 |
(Üye)
|
Soru : Merhabalar,
Benim sorum Ba-Bs formları hk.
Biz toptan gümüş takı satış işi ile uğraşmaktayız. Gümüş takı'da kdv yok. Fatura kestiğimiz zaman gümüş takı ayrı işçili ve işçiliğin kdv'si ayrı hesaplanıyor. yevmiye maddesini de şöyle yapıyoruz.
100 kasa hs.(B) 1.177 TL
600.01 gümüş takı satışı (A) 1.000 TL
600.02 işçilik (A) 150 TL
391.18 hes.kdv. %18 (A) 27 TL
Bs formunda 1.150 TL mi göstereceğiz. Yoksa kdv dahil 1.177 TL mi gösreceğiz. Bir kaç meslektaşımla görüştüm ve 396 sayılı VUK'nu tebliğini de okudum iki türlü gösterim için de yorum yapan var. VUK'nun da şöyle diyor;
Söz konusu hadlerin uygulanmasında, özel matrah şekline tabi mal ve/veya hizmet alış/satışlarında katma değer vergisi, özel tüketim vergisine tabi işlemlerde ise özel tüketim vergisi dahil tutarlar dikkate alınacaktır. Gümüş takı satışlarını kdv beyannamesinde özel matrah şekline tabi işlemlerde matraha dahil olmayan bedel kımında gösteriyoruz.
Ayrıca mal alışlarımızda öyle. Ba-Bs formlarımızı doldururken hangi rakamları baz almalıyız. İyi çalışmalar dilerim. Teşekkürler....
Cevap : Sayın Kaya,
Özel matrah şeklindeki tutar ile işçilik tutarının KDV siz kısmı Sizin örneğinize göre 1.150 TL lik tutar BS formuna yazılacaktır.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
