| 07.12.2011 11:58 |
(Üye)
|
Soru : merhaba ;
firmamız mallarını , yurt icinden alım - satım yapan , ltd sti dir. bu ay , ilk defa , bir müşterimiz , teşvik belgesi ile bizden mal alacak. teşvik belgesinde kdv muafiyeti görülüyor.
benim sorum şu : biz teşvik belgesine istinaden , mal verdigimiz zaman , satış faturamızı kdv " 0 " olarak kesecegiz. yani bu faturaya ait 391 - 0 olarak hesaplanacak.
biz müşterimize verecegimiz bu malların , bir kısmını hazır stogumuzdaki malzemelerden verecegiz . bir kısmını da bu ay icinde alacagız.
teşvikli olarak verilen , bu malların faturasının oldugu dönem kdv beyannamesinde 391 ve 191 nasıl beyan edecegim ?
tesekkurler ...
Cevap : Sayın Düz,
KDV Kanunu 13/d maddesine göre yatırım teşvik belgesi sahibi mükelleflere belge kapsamındaki makine ve teçhizatların teslimi KDV den istisna edilmiştir. Düzenleyeceğiniz faturada KDV hesaplamayacaksınız. Faturanın üzerine " 3065 sayılı Kanunun 13/d maddesine göre KDV hesaplanmamıştır" cümlesini yazacaksınız. Bu satışı ilgili döneme ilişkin KDV beyannamesinde Tam istisnalar bölümüne 308 kod ile gireceksiniz.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
