| 16.01.2012 11:17 |
(Üye)
|
Soru : İyi çalışmalar.1.sorum müşterim işyerini 1 eylülde kiralamış ve üç aylık kirasını peşin yatırmıştır.Resmi Vergi Dairesi açılışını 1 Kasım da yaptık.Stopaj açılış yapıldıktan sonra sadece kasım ayı içinmi hesaplanmalıdır?
2.Sorum-Gelir Kurumlar VD.özelgesine istinaden(27/4/2009 tarih 176200-ÖZ/1263-3851 -mali çözüm 92,333-4) kira stopajları ödenmese dahi hesaben gider yazılmak kaydıyla stopaj beyan edilir demektedir..Mal sahibi açısından tahsil etmediği kirayı beyan beyan etmeyeceği tabidir.İleride tahsil ettiği dönemde beyan edeceği kiranın stopaj iadesi dönem uyuşmazlığından sorun olurmu. Kira ödenmediği zaman dahi stopaj tahakkuku yapılması doğru bir işlemmidir.Yorumunuzu rica ediyorum.Teşekkürler.
Cevap : Sayın Çilesiz,
Vergi mükellefiyetinizi eylül ayında açtırmanız gerekir. Mal sahibinin vergi kayıp ve kaçağına neden oluyorsunuz.
GVK 94. maddeye göre nakten ve hesaben ödeme varsa stopaj olur aksi takdirde olmaz.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
