| 22.02.2012 11:02 |
(Üye)
|
Soru : Muhasebesini devir aldığım A.Ş nin bilançosunda görünen ve 2004 enflasyon düzeltmesinden kalan Enflasyon Düzeltme ZARARI olarak 101.000 tl var.Ve aynı bilançoda yasal yedekler de 252.000 tl mevcut.Fiilen ÖZKAYNAK hesaplamasında birbirinden mahsup edilen bu durumu bir muhasebe işlemi olarak EnflasyonDüzeltme zararını yasal yedeklerden mahsup edebilirmiyim.Araştırmalarımda bir tebliğ hükmüne göre Bunun yapılamıyacağını ve vergi idaresinin olaya böyle yaklaştığını tüm mantıksızlığıyla mahsup edenlere cezai işlem uygulayabileceğini öğrendim.Nasıl davranmalıyım.Mahsup işlemini yapabilirmiyim.
Cevap : Sayın Ünsal,
Yasal yedeklerden hiçbir şekilde mahsuplaşma yapılmaz. İdarenin uygulaması doğrudur. Yasal yedekler ancak tasfiye sonunda kar dağıtımı şeklinde ortaklara dağıtılır.
Vergi Usul Kanununun geçici 25 inci maddesinin (g) bendine göre, özsermaye kalemlerine ait enflasyon fark hesapları, düzeltme sonucu oluşan geçmiş yıl zararlarına mahsup edilebilir. Bu işlem kar dağıtımı sayılmaz.
Enflasyon düzeltmesi sonucunda oluşan geçmiş yıl zararlarının, sonraki yıllarda oluşan vergilendirilmiş karlara mahsubu da mümkündür. (Ticari kardan)
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
