| 16.04.2012 11:12 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba; İplik üretimi yapan bir firmayla ilgili olarak; plastik masura alınıp, daha sonra bunların içinde hasarlı kullanılamaz olan masuralar satılmaktadır. (Karşı firma bu masuraları kırıp, yeniden satmaktadır.) Bu satışla ilgili olarak, Hurda plastik teslimine istinaden KDV istisnası söz konusu mudur? Masura alımında indirim konusu yaptığımız KDV 'yi ilave edilecek KDV olarak beyan etmemiz gerekir mi? Eğer ilave edeceksek; söz konusu KDV tutarını gider olarak yazabilir miyiz ?(Hurda teslimlerinde KDV istisnası açısından; hurdayı alan firma tarafından hurdayı ne amaçla aldığı önemli mi?) cevabınız için şimdiden teşekkür eder, iyi günler dilerim....
Cevap : Sayın Büyük,
Teslime konu mal bedeli üzerinden tanzim edilecek fatura üzerinde herhangi bir KDV hesaplanmadan "KDVK 17/4-g gereğince teslim edildiğinden KDV hesaplanmamıştır" şerhi yazılarak fatura düzenlenecektir. KDV Kanunu 17.maddesinde düzenlenen istisnalar, indirim hakkı vermeyen istisna olduğundan teslime konu sorunuzdaki hurda ve atıkların alımında yüklenilen KDV nin, KDV Kanunu 30/a maddesi gereğince indirilmemesi, önceki dönemlerde indirilmişse indirimin iptal edilerek teslimin yapıldığı dönemin KDV Beyannamesinin 30.satırı (İlave Edilecek KDV) na eklenerek dönemin Hesaplanan KDV tutarına dahil edilmesi, ilave edilen bu tutarın da maliyet veya gider hesaplarına intikal ettirilmesi gerekmektedir.
Sizin satışınızda, alan firmanın hurda malı ne şekilde değerlendireceğinin bir önemi yoktur, kendisi satış yaparken hurda vasfından çıkartarak, işleyerek veya başka bir ürün elde ederek satış yapacaksa istisna hurda teslimi olarak değil, ticari mal satışı olarak işlem yapacaktır.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
