| 16.04.2012 11:14 |
(Üye)
|
Soru : 2010 yılı özsermayesi eksi bakiyede olan bir ltd şti'de 2011 yılı içinde 331 hesap kullanılmış yine yıl içinde 331 hesap kapatılmış ve faiz işletilmemiştir.Bu durumda kurumlar vergisi beyannamesinde öztülü sermaye ili ilgili bölümler doldurulacakmı?
Cevap : Sayın İşman,
Kurumların, ortaklarından veya ortaklarla ilişkili olan kişilerden doğrudan veya dolaylı olarak temin ederek işletmede kullandıkları borçların, hesap dönemi içinde herhangi bir tarihte kurumun öz sermayesinin 3 katını aşan kısmı, ilgili hesap dönemi için örtülü sermaye sayılır. Faiz işletilip işletilmediği kısmi olarak örtülü sermayenin içinde bulunulması halinde faizin ne kadarının KKEG olduğunun tespiti için önem arz etmektedir. Tablonun doldurulması ile ilgili faiz hesaplamasının ilgisi bulunmamaktadır. Örtülü sermaye hesabında dikkate alınacak bilanço DÖNEM BAŞI BİLANÇOSU olacaktır. Sizin sorunuzda dönem başı bilançonuzda öz sermaye ekside olduğundan firmanın tüm yapmış olduğu borçlanmalar örtülü sermaye kapsamında olacağından Kurumlar Vergisi Beyannamesinde ilgili bölümü doldurmanız gerekmektedir.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
