| 16.04.2012 11:20 |
(Üye)
|
Soru : Üstadım iyi çalışmalar
Hurda metal alım satımlarında kdv yok kdv beyannamesinde bunu nasıl göstericez
satışlarımızda özel matrah olarak göstericeğimi düşünüyorum ancak alım işlemlerinde kdv beyannamesinde bir işlem yapacakmıyız
Teşekkür ederim.
Cevap : Sayın Şengül,
Teslime konu mal bedeli üzerinden tanzim edilecek fatura üzerinde herhangi bir KDV hesaplanmadan "KDVK 17/4-g gereğince teslim edildiğinden KDV hesaplanmamıştır" şerhi yazılarak fatura düzenlenecektir. KDV Kanunu 17.maddesinde düzenlenen istisnalar, indirim hakkı vermeyen istisna olduğundan teslime konu sorunuzdaki hurda ve atıkların alımında yüklenilen KDV nin, KDV Kanunu 30/a maddesi gereğince indirilmemesi, önceki dönemlerde indirilmişse indirimin iptal edilerek teslimin yapıldığı dönemin KDV Beyannamesinin 30.satırı (İlave Edilecek KDV) na eklenerek dönemin Hesaplanan KDV tutarına dahil edilmesi, ilave edilen bu tutarın da maliyet veya gider hesaplarına intikal ettirilmesi gerekmektedir.
Hurda satış tutarının özel matraha tabi teslimlerle bir ilgisi bulunmamaktadır. Hurda teslimi tutarını KDV Beyannamesinde İSTİSNALAR-DİĞER İADE HAKKI DOĞURAN İŞLEMLER-KISMİ İSTİSNA KAPSAMINA GİREN İŞLEMLER BÖLÜMÜNDE ilgili maddeyi 231-17/4-g sütununa yazacaksınız.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
