| 11.05.2012 11:35 |
(Üye)
|
Soru : iyi günler iyi çalışmalar dilerim.firmamız muhtelif otel işletmelerine kuru temizleme ve personel üniformaları yıkama hizmeti vermektedir.firmalara haftalık olarak düzenlenen faturalarda, oteller personel üniforma yıkama ve misafir kuru temizleme laundry faturalarını ayrı ayrı istemektedirler.hal böyle olunca mayıs ayında başlayan kdv tevkifatı uygulamasında bazı tereddütler oluştu hizmeti veren firma olarak haftalık kestiğimiz bu faturalarda 1000 tl kdv dahil geçtiğinde tevkifat uygulayacağız ama diğer fatura altında kalırsa uygulamayacağız.tebliğde tevkifattan kaçınmak için parçalara bölünemez diyor.ama firmalarda kendi hesaplarında laundryden gelir elde ediyor personel üniforma yıkatma işi onun için gider bu faturaları ayrı görmesi doğal.nasıl bir yol izlememiz gerekir.ben ayrı kesilmesinde herhangi bir kdv tevkifatından kaçınma olmayacağını düşünüyorum acıl cevaplarsanız seviniriz.
Cevap : Sayın Kaplan,
KDV tevkifatından kaçınma diye bir işlem olmaz. Genel tebliğdeki açıklamayı sizde belirttiğiniz gibi "Kısmi tevkifat uygulaması kapsamına giren her bir işlemin KDV dahil bedeli 1.000.-TL'yi aşmadığı takdirde, hesaplanan KDV tevkifata tabi tutulmayacaktır. Sınırın aşılması halinde ise tutarın tamamı üzerinden tevkifat yapılacaktır. Tespit edilen tutarı aşan işlemlerde KDV tevkifatı zorunluluğundan kaçınmak amacıyla bedel parçalara ayrılamayacak, aynı işleme ait bedellerin toplamı dikkate alınarak bu sınırın aşılması halinde tevkifat yapılacaktır. Tevkifat zorunluluğundan kaçınmak amacıyla, birden fazla fatura düzenlenmek suretiyle bedelin parçalara bölündüğünün tespiti halinde vergi dairelerince, bütünlük arzettiği anlaşılan alımların toplamının yukarıda belirtilen sınırı aşıp aşmadığına bakılarak gerekli işlemler yapılacaktır."
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
