| 14.05.2012 11:31 |
(Üye)
|
Soru : Sayın İlgili,
Şirket sahibinin, otosunu şirkete kiralaması halinde G.V.- K.D.V. açısından taraflara getireceği sorumluluklar hakkındaki suallerime verdiğiniz cevap için emeği geçenlere teşekkürü bir borç biliyor ve teşekkür ediyorum.
Fakat, G.V.K. Md.70 kapsamında otonun kiralanması hususu "Gayrimenkul Sermaye İradı" olarak sınıflandırıldığı ve K.D.V. Kanununun 17. Maddesinin 4-d şıkkı gereğince; "bir iktisadi işletmeye dahil olmaması" şartıyla bu hizmetin "İSTİSNA" kapsamında ele alınacağı hükmü (KDV G.T.117/2.3.3 dede açıkça belitildiği üzere) uyarınca "sorumlu sıfatıyla" dahi bir K.D.V. uygulaması olmayacağı düşüncesini hasıl etmektedir.
Durumun açıklığa kavuşması için tavsiyenize ihtiyaç bulunmaktadır.
Tekrar teşekkür eder, çalışmalarınızda başarılar dilerim. Saygılarımla.
Cevap : Sayın Erdoğan,
Şirket gerek ortağından gerekse üçüncü şahıslardan kiraladığı araç için % 20 GV stopajı yapacaktır. Ayrıca şirket ödediği brüt tutar üzerinden % 18 KDV hesaplayacak 2 nolu KDV beyannamesi ile beyan edecek 1 nolu KDV beyannamesinde indirim konusu yapacaktır. Kira geliri elde eden kişi ise GMSİ elde ettiği için GVK 86. maddedeki hükümlere göre yıllık beyanname verecektir.
Danışma Birimi
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
